Шта је Извештај о новчаном току?
Извештај о новчаном току приказује како је компанија потрошила свој новац. Често се користи заједно са друга два кључна извештаја - билансом успеха и билансом стања. То је трећа компонента финансијских извештаја компаније.
Зашто је Извештај о новчаном току важан?
Извештај о новчаном току је важан јер читаоца обавештава о пословном новчаном положају. Да би предузеће било успешно, мора имати довољно новца у сваком тренутку. Готовина му је потребна за плаћање трошкова, за банкарске зајмове, за плаћање пореза и за куповину нове имовине. Извештај о новчаном току утврђује да ли предузеће има довољно готовине да уради управо ово.
Поседовање готовине је кључни услов да би предузеће остало солвентно . Када предузеће више нема довољно новца за плаћање дажбина, често се проглашава банкротом .
За овај увод у рачуноводство нећемо проћи кроз стварну припрему стварног извештаја о новчаном току. У ствари, у пословном свету мала предузећа ретко израђују извештај о новчаном току, јер је извештај о добити и губитку довољан за њихове потребе. Мало је вероватно да ће мали посао, попут пекаре, укључивати сложене безготовинске трансакције које би оправдавале такве информације. Стога се сматра губљењем времена и новца да рачуновођа припреми извештај који би некоме био од мале користи!
С друге стране, за велике субјекте као што су Нике и Мицрософт, извештавање о новчаном току је императив. Такве компаније ће често имати значајан износ безготовинских трансакција, понекад чак и милијарде долара прихода који им се једноставно дугују, али још увек нису примљени у готовини. У тим ситуацијама биланс успеха није увек довољан, а извештај о новчаном току је драгоцен многим корисницима, попут банака и акционара.
Пример извештаја о новчаном току
Замислимо да започињете посао са 1.000 долара.
Са својих 1.000 долара купујете кутију састојака и печете колаче.
Све торте продате купцу за 5.000 долара.
Купац пита да ли колаче може купити на кредит, што значи да ће их платити на крају месеца. Слажете.
У овом сценарију одредимо вашу готовинску позицију.
Приход: 5.000 УСД
Према рачуноводственим правилима приход се признаје када је зарађен, а не када је примљен. Стога, пошто сте продали купцу, продаја мора бити призната као примљени приход.
Добит: 4.000 УСД
Потрошили сте 1.000 долара на торте и продали их за 5.000. Ово вам оставља профит од 4.000 долара.
Готовина: НУЛА!
Иако сте зарадили 5000 долара прихода и 4000 долара профита, имате НУЛТА ГОТОВИНЕ! Овај сценарио се може често одиграти у пословном свету, посебно код великих корпорација, што указује на важност састављања извештаја о новчаном току.
Сврха ове лекције је да опише заслуге извештаја о новчаном току и када то може бити потребно. Међутим, вероватно ћете открити да већина малих предузећа овај извештај не сматра потребним - биланс успеха је често све што им је потребно за њихове пореске потребе и потребе планирања.
Пробно стање против Добит и губитак вс. Биланс стања против Извештај о токовима готовине
| Пробно стање | Профит и губитак | Биланс | Извештај о токовима готовине | |
| Рачуни укључени | Сви рачуни | Приходи и расходи | Имовина, обавезе, цртежи и власнички капитал | банка |
| Тип | За интерне кориснике | За спољне кориснике | За спољне кориснике | За спољне кориснике |
| Приказане кључне информације | Потврда да се наши дебитни рачуни уравнотежују са нашим кредитним рачунима | Добит / губитак за годину | Вредност нето имовине предузећа | Повећање / смањење стања на банкама |
| Структура | Сви дебитни рачуни на левој страни, сви кредитни рачуни на десној страни | Приход умањен за трошкове једнак је добити | Имовина умањена за обавезе једнака је власничком капиталу | Почиње са салдом у банци на почетку године. Додавање готовине Минус потрошени готовински износ Једнако затварање банковног стања |